Las partes de una n¨®mina: ?c¨®mo saber cu¨¢nto pago de IRPF y de Seguridad Social y c¨®mo se calcula?

Seguro que, cada vez que observas tu n¨®mina, te entran siempre las mismas dudas: ?qu¨¦ son todas esas retenciones y deducciones? ?Por qu¨¦ me quitan tanto dinero de la cantidad final que cobro?

Lo primero, no hay que preocuparse. Esto es algo normal, ya que cada mes las empresas realizan una serie de retenciones en la n¨®mina a modo de pago del IRPF del ejercicio fiscal en curso o cualquier otro tema relacionado con la Seguridad Social, como el desempleo o la jubilaci¨®n. Es decir, todas estas retenciones y pagos son un tr¨¢mite que la empresa debe aplicar cada mes en la n¨®mina de cada trabajador. Por eso, te contamos todo sobre ello.

Retenciones y deducciones que figuran en la n¨®mina de un trabajador

La n¨®mina que recibes cada mes es la suma de los registros financieros de los sueldos de los empleados y en los conceptos de la n¨®mina aparecen tus ingresos y las retenciones que te aplica el Estado.

Este dinero que se queda el Estado se divide entre las retenciones a cuenta de IRPF y las deducciones a la Seguridad Social.

C¨®mo calcular las retenciones en la n¨®mina

Las empresas tienen en cuenta tres elementos a la hora de realiza el c¨¢lculo de las retenciones en la n¨®mina. Estas son:

- Situaci¨®n familiar del trabajador.

- Los devengos salariales estimados dentro del salario bruto en concepto de renta del trabajo. Esto ¨²ltimo se refiere a su salario.

- Los tramos IRPF para ese ejercicio fiscal que marca la Agencia Tributaria (AT).

Condiciones particulares del trabajador

A la hora de aplicar retenciones en la n¨®mina del trabajador, Hacienda siempre tiene en cuenta la situaci¨®n personal de cada trabajador, ya que dependiendo de cada caso se realizar¨¢ un tipo de reducci¨®n a la cantidad a pagar en la renta, y eso, a su vez, se traslada a las retenciones.

Si se tiene alg¨²n hijo o familiar a su cargo (mayor de 65 a?os) las retenciones de IRPF son menores. Es decir, la norma indica que a mayor carga familiar, el pago de IRPF ser¨¢ menor cantidad.

Eso s¨ª, es sumamente importante comunicar a la empresa de cualquier tipo de cambio en tu situaci¨®n personal, ya sea que te cases o tengas un hijo, para que esta pueda modificar la cantidad de retenci¨®n a aplicar en la n¨®mina lo m¨¢s pronto posible.

De todas maneras, cada a?o, la empresa deber¨¢ hacerte actualizar los datos para adecuar las retenciones de IRPF si fuese necesario. Esto se hace a trav¨¦s del modelo 145.

Devengos salariales del trabajador

Los devengos son todos aquellos conceptos salariales que percibes por prestar un servicio a la empresa. A estos conceptos a¨²n no se les han aplicado ning¨²n tipo de deducci¨®n. Por lo cual, se trata de tu sueldo bruto.

As¨ª es como se ven normalmente en tu n¨®mina:

No entran dentro de los devengos salariales las cantidades recibidas por indemnizaciones o suplidos. Al igual, que tampoco cotizan las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social.

En cambio, las indemnizaciones por despido que paga la empresa al rescindir el contrato de un trabajador s¨ª que entran dentro. Ya que est¨¢n sujetas a una fiscalidad especial. En concreto, hay una parte de ese dinero que est¨¢ exenta y no hay que incluir en la renta.

Si tienes m¨¢s de un pagador

Si has trabajado para m¨¢s de una empresa durante este a?o, cada empresa solo tendr¨¢ en cuenta el salario que te paga y no el que ya te pag¨® tu anterior compa?¨ªa o el de la segunda para que trabajes. Debido a esto, las retenciones ser¨¢n menores y puede que el resultado de la renta sea a pagar. Para que esto no te ocurra, debes pedir a la empresa que cambie el tipo de retenci¨®n en la n¨®mina.

Retenciones en la n¨®mina

A la cantidad que suman nuestros devengos salariales, la empresa debe retener una parte de acuerdo con lo estipulado para el ejercicio fiscal por la Agencia Tributaria, en concepto de anticipo del pago del IRPF. Estas retenciones se pueden calcular a trav¨¦s de la herramienta que ofrece la Agencia Tributaria en funci¨®n de nuestras circunstancias personales.

Las retenciones no te indican cu¨¢nto dinero acabar¨¢s pagando a Hacienda en el IRPF. Ya que tambi¨¦n tendr¨¢s que presentar, en abril, la declaraci¨®n de la renta y regularizar el resto de rentas obtenidas. Adem¨¢s de otros conceptos que deduzcan el impuesto, dependiendo de los siguientes tramos del IRPF:

La Seguridad Social en la n¨®mina

Las cotizaciones sociales son el segundo concepto que deduce el l¨ªquido a pagar en la n¨®mina. A diferencia del IRPF, en las cotizaciones sociales no se tienen en cuenta las cuestiones personales del trabajador y siempre se paga el mismo porcentaje, que est¨¢ repartido entre la empresa y el trabajador.

Deducciones de la Seguridad Social

Existen algunos conceptos por los que un trabajador tiene que cotizar a la Seguridad Social. A todos estos se le aplicar¨¢n una reducci¨®n del salario bruto en cada n¨®mina. Estos son:

- Desempleo.

- Contingencias comunes.

- Formaci¨®n Profesional.

- Cotizaci¨®n adicional horas extraordinarias.

- Resto de horas extraordinarias.

- Fogasa.

Es importante aclarar que las deducciones a la Seguridad Social se aplican sobre la base de cotizaci¨®n y no sobre la base del IRPF.

Adem¨¢s de estas deducciones, la empresa tambi¨¦n tendr¨¢ en cuenta las retribuciones especiales, y que puede ser en el caso de tener un coche de empresa o una residencia pagada por la empresa.

As¨ª es como quedan las deducciones en la n¨®mina seg¨²n resume la propia Seguridad Social:

C¨®mo calcular las deducciones a la Seguridad Social

Las deducciones de la Seguridad Social en la n¨®mina se calculan de esta forma:

- Se suman los porcentajes de todos los conceptos.

- Se aplica el porcentaje resultante a la base de cotizaci¨®n del empleado.

Al final, el dato final de las retenciones de IRPF dar¨¢ cuenta de cu¨¢l puede ser el resultado final a paga por cada concepto.