La gran novedad de Hacienda con el IRPF en los planes de pensiones
La reducci¨®n por rescates de estos planes en diferentes ejercicios alcanza el 40%. A finales de 2021, la cifra de planes de pensiones en Espa?a era de 9,4 millones.
De cara a la jubilaci¨®n, los planes de pensiones constituyen una de las principales opciones de ahorro de dinero a largo plazo. Se trata de un conjunto de aportaciones peri¨®dicas, que siguen unos criterios de rentabilidad y riesgo establecidos mediante una pol¨ªtica de inversi¨®n.
Seg¨²n los datos publicados en 2021 por la Asociaci¨®n de instituciones de inversi¨®n colectiva y fondos de pensiones (Inverco), el n¨²mero de planes de pensiones abiertos en nuestro pa¨ªs era de 9,4 millones. Los titulares de los mismos, en caso de que decidan apostar por una recuperaci¨®n parcial o total del dinero aportado, obtienen una cantidad resultado de las aportaciones realizadas y la rentabilidad obtenida.
Con respecto a su declaraci¨®n en el ejercicio fiscal, los planes de pensiones tributan siempre como rendimientos del trabajo. Sus datos se establecen entre las casillas 462 a 476 de la Declaraci¨®n de la Renta. Desde este a?o, la Direcci¨®n General de Tributos (DGT) permite aplicar la deducci¨®n del 40% de la base imponible del IRPF de los planes de pensiones en diferentes ejercicios, y no solo en uno como estaba establecido previamente.
Un cambio que llega gracias a la sentencia del Tribunal Econ¨®mico-Administrativo Central (TEAC), del 24 de octubre de 2022, que modifica as¨ª el criterio de la Agencia Tributaria. Hasta este a?o el contribuyente, para que pudiese disfrutar de la reducci¨®n, deb¨ªa percibir todos los pagos ¨²nicos en forma de capital en un mismo ejercicio. Ahora, La resoluci¨®n permite aplicar la reducci¨®n de forma independiente para cada plan de pensiones que tenga abierto.
La modificaci¨®n supondr¨¢ una ventaja para los contribuyentes de cara al futuro, especialmente para aquellos contribuyentes con derechos consolidados en planes de pensiones abiertos antes de 2007, seg¨²n declar¨® a ¡®El Economista¡¯ el bufete de abogados Cuatrecasas. ¡°Servir¨¢ para planificar adecuadamente el cobro de las futuras prestaciones de jubilaci¨®n, atenuando la progresividad del IRPF¡±.
C¨®mo cobrar un plan de pensiones
El beneficiario percibe el importe total del plan en un cobro ¨²nico. Se puede dar tambi¨¦n en forma de renta, que pueden ser de distintos tipos: rentas aseguradas temporales o vitalicias, de cuant¨ªa y duraci¨®n garantizada, o bien rentas financieras cuya cuant¨ªa o duraci¨®n no est¨¢n garantizadas sino que dependen de la evoluci¨®n del valor y rentabilidad del fondo de pensiones.
Se puede cobrar de forma mixta, una mezcla de capital y una renta. O tambi¨¦n en disposiciones, donde el beneficiario decide libremente las fechas y cuant¨ªas de los cobros. Para la Agencia Tributaria el plan de pensiones se trata de un salario en diferido, donde parte del sueldo actual se mete en un producto que no se puede tocar hasta el momento de la jubilaci¨®n.