Estos son los espa?oles con ¡®signos evidentes de riqueza¡¯ que Hacienda vigilar¨¢ de cerca en 2025: todas las actividades que mirar¨¢ con lupa

La Agencia Tributaria ha anunciado que va a intensificar en 2025 su vigilancia sobre personas f¨ªsicas que muestran signos de riqueza incompatibles con las rentas y patrimonios que declaran oficialmente. Este control, publicado en el BOE el pasado lunes, es parte de las directrices generales del Plan de Control Tributario 2025.

Dicho plan busca reforzar la inspecci¨®n sobre contribuyentes que mantienen un nivel de vida superior a sus ingresos declarados. Seg¨²n el comunicado de Hacienda, dentro de este enfoque, ¡°el ¨¢rea de Inspecci¨®n de la Agencia Tributaria incluye una l¨ªnea espec¨ªfica de actuaci¨®n para aquellos contribuyentes personas f¨ªsicas que, a diferencia de los patrimonios relevantes m¨¢s convencionales, mantienen una fuerte asimetr¨ªa entre el nivel de vida real y el que figura en las declaraciones tributarias¡±.

Los contribuyentes viligados por Hacienda

Las actuaciones coordinadas en 2025 incidir¨¢n, entre otros, en aquellos contribuyentes que:

? No admitan pagos con medios bancarios o realicen un uso intensivo de efectivo, con especial atenci¨®n en el empleo de efectivo por encima de los l¨ªmites establecidos por la normativa.

? Utilicen fundamentalmente medios de pago radicados en el extranjero que eviten las obligaciones de suministro de informaci¨®n a la Agencia Tributaria.

? Ostenten signos externos de riqueza, patrimonio, rentabilidad, etc., que sean incoherentes respecto de las rentas declaradas.

? Declaren una evoluci¨®n an¨®mala del importe de sus existencias respecto de su actividad declarada, lo que supone un indicio de la posible existencia de ventas ocultas.

? Presenten rentabilidades incompatibles con la naturaleza de su actividad o con los datos disponibles al respecto, o que declaren p¨¦rdidas de modo continuo, incompatibles con la l¨®gica econ¨®mica de cualquier proyecto econ¨®mico.

? Puedan utilizar herramientas inform¨¢ticas (software de doble uso) susceptibles de ser utilizadas para ocultar ventas.

Las actividades que llaman la atenci¨®n de Hacienda

Se trata de supuestos muy espec¨ªficos, en los cuales el contribuyente mantiene un est¨¢ndar de vida que no se compadece en absoluto con las rentas declaradas o el patrimonio conocido. Para ello, estas personas se valen de la utilizaci¨®n abusiva de sociedades instrumentales para desviar gastos personales, situar en ellas activos para su uso personal, simular arrendamientos de bienes y servicios, o encubrir rentas a trav¨¦s de pr¨¦stamos ficticios.

Empresas, aut¨®nomos y pagos con tarjeta

En estos casos, el control de la Agencia Tributaria se centrar¨¢, entre otros aspectos, en el an¨¢lisis de las estructuras creadas, con el fin de atribuir a las personas f¨ªsicas como rentas el importe de todos los gastos e inversiones que, siendo de su disfrute exclusivo, se est¨¦n declarando como gastos deducibles o inversiones de las estructuras que han creado con fines defraudatorios.

M¨¢s all¨¢ de estos supuestos concretos de especial gravedad y complejidad, en el conjunto del tradicional an¨¢lisis patrimonial de contribuyentes de alta capacidad econ¨®mica se atender¨¢ especialmente a la utilizaci¨®n de sociedades para la deducci¨®n de gastos personales, as¨ª como al aprovechamiento gratuito, o por precios no de mercado, de bienes de la sociedad por parte del socio y su c¨ªrculo familiar.

Igualmente, se va a intensificar el control sobre determinados colectivos, como el de aquellos empresarios o profesionales sin ingresos de tarjetas cuando los pagos por esta v¨ªa sean habituales en su sector, o sobre aquellos que simulen una actividad econ¨®mica y emitan facturas irregulares, as¨ª como especialmente en los receptores de esas facturas, que obtienen devoluciones indebidas de IVA y generan gastos ficticios. Tambi¨¦n se analizar¨¢ el papel de los inversores que participen en estructuras asociativas de financiaci¨®n como las agrupaciones de inter¨¦s econ¨®mico, canalizadoras de beneficios fiscales.

Control de los no residentes

Adem¨¢s, en el ¨¢mbito de los no residentes se impulsar¨¢ la regularizaci¨®n de las rentas o ganancias derivadas de inmuebles y las infrarretenciones en las rentas de artistas y deportistas. Tambi¨¦n este a?o la Agencia iniciar¨¢ la adaptaci¨®n de sus esquemas de devoluci¨®n de retenciones de dividendos por IRNR a la directiva ¡®Faster¡¯, que contempla reglas armonizadas de emisi¨®n y validez de certificados de residencia y procedimientos para el ajuste de las retenciones practicadas.

Comercio electr¨®nico, monedas virtuales y alquileres tur¨ªsticos

La Agencia Tributaria mantendr¨¢ tambi¨¦n presencia en sectores con alto riesgo de existencia de econom¨ªa sumergida, realizando actuaciones coordinadas, entre otros supuestos, sobre contribuyentes que utilizan medios de pago radicados en el extranjero y que evitan las obligaciones de suministro de informaci¨®n a la Agencia.

De igual forma, los planes sectoriales de visitas pondr¨¢n el ¨¦nfasis en el control de las terminales de venta (TPV) y otros sistemas de facturaci¨®n al p¨²blico, informando de la pr¨®xima entrada en vigor de las nuevas obligaciones relativas a los sistemas inform¨¢ticos de facturaci¨®n para evitar el uso del ¡°software de doble uso¡±.

Al mismo tiempo, se impulsar¨¢n actuaciones de control sobre contribuyentes que hayan operado con monedas virtuales sin declarar las rentas o ganancias derivadas de su tenencia y transmisi¨®n.

En el ¨¢mbito del comercio electr¨®nico a trav¨¦s de plataformas, el presente a?o se podr¨¢ aprovechar ya para actuaciones de control la nueva informaci¨®n sobre pagos transfronterizos y la informaci¨®n aduanera vinculada al r¨¦gimen de ventanilla ¨²nica para la detecci¨®n de infradeclaraciones de IVA. Adem¨¢s, desde la propia ¨®ptica aduanera, se explotar¨¢n nuevas tecnolog¨ªas para la mejora de la identificaci¨®n de env¨ªos con posible infravaloraci¨®n de la mercanc¨ªa. Tambi¨¦n se impulsar¨¢, a partir del intercambio de informaci¨®n internacional ¡°DAC7¡å, la identificaci¨®n de propietarios e intermediarios en el mercado del alquiler tur¨ªstico.

Junto con la econom¨ªa de las plataformas, supone igualmente un reto para el control fiscal el crecimiento de actividad de los denominados ¡°neobancos¡±. Este fen¨®meno llevar¨¢ a una intensificaci¨®n de controles fiscales para evitar que los medios de pago alternativos supongan una v¨ªa de elusi¨®n o fraude, pero tambi¨¦n se analizar¨¢ desde la ¨®ptica de la investigaci¨®n del blanqueo de capitales por parte de organizaciones criminales.