Carlos Cruzado: ¡°No podemos confirmar el borrador sin m¨¢s, debemos revisar todas las posibilidades de deducci¨®n auton¨®mica¡±

El pr¨®ximo mi¨¦rcoles 3 de abril comienza la Campa?a de la Renta 2023-24 y, con ella, la obligaci¨®n de millones de contribuyentes espa?oles a declarar ante el fisco sus ingresos correspondientes al ejercicio fiscal del a?o pasado. Ser¨¢ tarea obligatoria para aquellos ciudadanos que superen el umbral de 15.000 euros si cuentan con dos o m¨¢s pagadores, y si superan los 22.000 euros con un ¨²nico pagador.

Carlos Cruzado (Madrid, 1958), ejerce de presidente del Sindicato de T¨¦cnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) desde el a?o 2005. Abogado y t¨¦cnico de Hacienda, tambi¨¦n desarroll¨® su trabajo en la Intervenci¨®n General de la Administraci¨®n del Estado y en el Instituto de Contabilidad y Auditor¨ªa de Cuentas. Es coautor del libro ¡®Los ricos no pagan IRPF¡¯ junto a Jos¨¦ Mar¨ªa Mollinedo, donde ambos abordan la evoluci¨®n de los impuestos y del sistema tributario en Espa?a. Cruzado atiende la llamada de AS para abordar algunas de los aspectos m¨¢s relevantes de la campa?a que comenzar¨¢ a inicios de abril.

Pregunta: ?Cu¨¢les son las novedades m¨¢s importantes en cuanto a deducciones se refiere?

Respuesta: En cuanto a deducciones, quiz¨¢ la m¨¢s importante, es la que se refiere a la compra de veh¨ªculos el¨¦ctricos e instalaciones de punto de carga. Hay otras novedades fiscales, quiz¨¢ relevante en la campa?a, que afectar¨¢ a los aut¨®nomos. Ahora van a tener todos que presentar la Declaraci¨®n de la Renta, ya no solo aquellos que tuvieran m¨¢s de 1.000 euros, que hasta ahora era un l¨ªmite junto con el resto de ingresos.

Y luego la ampliaci¨®n de la deducci¨®n de maternidad, que ya empez¨® el a?o pasado y que contin¨²a este a?o, que se aplica ya no solamente a las madres trabajadoras, sino tambi¨¦n a aquellas que est¨¢n en desempleo o que pueden cotizar con posterioridad al nacimiento de sus hijos. En realidad, se ampli¨® tambi¨¦n la deducci¨®n de obras por rehabilitaci¨®n energ¨¦tica para mejorar la eficiencia energ¨¦tica de los domicilios, de los edificios tambi¨¦n, que puede llegar hasta el 60%.

Una deducci¨®n en el caso de los edificios predominantemente con viviendas, no con locales, y que se puede aplicar hasta 5.000 euros y por tres a?os, con lo cual es una medida importante que se ha prorrogado incluso hasta este a?o. Por ¨²ltimo, el l¨ªmite para declarar cuando hay dos o m¨¢s pagadores que sube de los 14.000 euros a los 15.000 euros. No veo grandes cambios en relaci¨®n con el a?o pasado.

P: Mencionaba precisamente las deducciones por maternidad. En este apartado, ?Qu¨¦ gastos entran y cu¨¢l ser¨ªa el importe m¨¢ximo para deducirse?

R: La deducci¨®n es de 100 euros al mes, pueden ser 1.200 euros con una deducci¨®n adicional por gastos de guarder¨ªa. Se incluy¨® ya hace algunos a?os. Creo que lo fundamental en este apartado es esto que te estoy contando.

P: En cuanto a las viviendas, ?Cu¨¢les se podr¨ªan beneficiar?

R: Sobre los gastos de las obras por rehabilitaci¨®n energ¨¦tica, tenemos desde el 20 hasta el 60% de deducci¨®n. El 20 y el 40 son en nuestras propias viviendas, no en el edificio. Una de ellas es el 20% sobre una base de 5.000 euros, que son mejoras para la deducci¨®n de demanda de calefacci¨®n y refrigeraci¨®n, siempre y cuando se pueda comprobar que se ha reducido un 7% la demanda de calefacci¨®n y refrigeraci¨®n, podremos aplicar esta medida.

Hay otra deducci¨®n que es del 40%, que son mejoras de reducci¨®n en el consumo de energ¨ªa no renovable. En ese caso, podemos por esas obras o esas instalaciones que hayamos montado, aplicar un 40% hasta 7.500 euros y en este caso el requisito es reducir en un 30% ese consumo de energ¨ªa no renovable, o mejorar la calificaci¨®n energ¨¦tica de nuestro domicilio a los apartados A o B.

Son las mismas condiciones para aplicar un 60% en obras de rehabilitaci¨®n energ¨¦tica de edificios de uso predominantemente residencial, que como te dec¨ªa antes, pueden llegar hasta los 5.000 euros. Esta deducci¨®n no es nueva, ya se aplicaba el a?o pasado, pero lo que s¨ª se ha hecho es ampliarse el plazo el a?o pasado y este tambi¨¦n, hasta el 31 de diciembre de 2024, aunque es cierto que en este caso las que se realicen este a?o tendr¨¢n efecto en la declaraci¨®n del a?o que viene, la que presentemos en 2025.

P: Sobre el Ingreso M¨ªnimo Vital (IMV), ?C¨®mo repercute a sus beneficiarios declarar dicho ingreso?

R: El Ingreso M¨ªnimo Vital lo que obliga es a presentar la Declaraci¨®n de la Renta, aunque no va a computar, siempre y cuando se pueda cobrar de acuerdo con los l¨ªmites establecidos. S¨ª que est¨¢ la obligaci¨®n de presentar la Declaraci¨®n. El ¨²nico efecto que conlleva es ese, la obligaci¨®n de presentar la declaraci¨®n de la renta a efectos de control.

P: Desde enero, Hacienda ha puesto el foco especialmente en el control a las criptomonedas. Aquellos que obtengan ganancias potenciales por criptoactivos, ?C¨®mo deben declararlos?

R: Siempre han tenido esta obligaci¨®n de declararlos. Quienes hayan tenido ganancias patrimoniales en compraventa de criptoactivos siempre han tenido la obligaci¨®n de presentar esta Declaraci¨®n. Es verdad que cada vez va teniendo un mayor control y de hecho, este a?o, va a ser el a?o en el que se va a tener que presentar la declaraci¨®n de bienes en el extranjero en un modelo espec¨ªfico para las criptomonedas.

Para aquellos que tengan m¨¢s de 50.000 euros en estas monedas fuera de Espa?a, no. Esto es una declaraci¨®n informativa. Esto no afecta a la Renta, porque en Renta, siempre y cuando haya una venta de criptomonedas en la cual tengamos un incremento de patrimonio porque hayamos comprado a ¡°X¡± y las vendamos por un importe superior, esto va a tributar como una ganancia patrimonial, como la venta de cualquier otro activo financiero o cualquier otro activo inmobiliario.

P: Los planes de previsi¨®n social empresarial, en comparaci¨®n a los planes de pensiones. ?Qu¨¦ ventajas pueden tener?

Se limit¨® el a?o pasado hasta 1.500 euros la aportaci¨®n a planes de pensiones individuales, que puede llegar a los 8.500 euros en el caso de las aportaciones a los planes de empresa, tanto por parte de la empresa como por parte del trabajador que iguale con sus aportaciones a las de la empresa. Puede llegar hasta los 8.500 euros en ese caso, pero en los planes individuales ha ido cayendo hasta el actual l¨ªmite de 1.500 euros, que es el m¨¢ximo que se puede desgravar como aportaci¨®n, que es una reducci¨®n de la base.

Esto quiere decir que es regresiva. Quien m¨¢s base imponible tiene, quien m¨¢s rendimientos tiene, m¨¢s partido va a sacar a esa reducci¨®n que deja de tributar. Y dada la progresividad del impuesto, pues como digo, beneficia m¨¢s a quien mayores rentas tiene. En cuanto a los planes de previsi¨®n social empresarial, si va a tener esa posibilidad de deducir una mayor aportaci¨®n que si es un plan individual, no al margen de otros beneficios que pueda tener desde el punto de vista financiero, pero desde luego, fiscalmente, el beneficio que puede aplicar es una reducci¨®n en la base superior.

P: En una Declaraci¨®n de la Renta, ?Cu¨¢les son los m¨¢s frecuentes que se pueden observar por parte de los contribuyentes?

R: Uno en el que insistimos siempre, y que hay que tener mucho cuidado con ¨¦l, es el olvidar la inclusi¨®n de deducciones auton¨®micas. Porque quiz¨¢ las estatales son m¨¢s conocidas, pero luego dentro de cada comunidad aut¨®noma, en funci¨®n de nuestro domicilio, de donde residamos, pues hay m¨²ltiples de deducciones que afectan a vivienda, a educaci¨®n, al cuidado de mayores...

Hay much¨ªsimas y hay que repasarlas siempre. No podemos confirmar el borrador sin m¨¢s antes de comprobar que tenemos o que podemos tener derecho a alguna deducci¨®n auton¨®mica que no hemos incluido. Tambi¨¦n, por otro lado, el no incluir subvenciones como todas las ayudas para la adquisici¨®n de veh¨ªculos, becas que no est¨¦n exentas de tributaci¨®n, en fin, tenemos que comprobar que estamos incluyendo todas las rentas e incrementos de patrimonio por los que hay que tributar.

P: Para ahorrar en la declaraci¨®n. ?Hay alg¨²n aspecto que la gente obvie y sea importante tener en cuenta? ?Ya sea ayudas, o alg¨²n tipo de seguro?

Nosotros, antes de final de a?o, s¨ª que d¨¢bamos una serie de consejos, de cuestiones que pod¨ªan ser deducciones que se pod¨ªan tener en cuenta o compensaciones de p¨¦rdidas con ganancias. Esto es en el a?o anterior, a 31 de diciembre est¨¢ cerrado y la declaracion que vamos a presentar es en funci¨®n de las acciones que hemos hecho en 2023. Como es compensar p¨¦rdidas con ganancias, si hemos vendido cualquier activo financiero y hemos tenido una ganancia, pues podemos tener en cuenta que si vendemos otros que pueden conllevar p¨¦rdidas como acciones o dem¨¢s, pues conviene hacerlo para no tener que tributar por esas ganancias que se compensan con las p¨¦rdidas.

Entonces el trabajo en el extranjero, con esa deducci¨®n importante que tiene para quienes siguen consider¨¢ndose residentes espa?oles, los donativos que tienen cada vez un tratamiento digamos m¨¢s beneficioso, con ese 80% de deducci¨®n, hasta 150 euros de donaci¨®n a una fundaci¨®n, a una ONG y luego un 35% para el resto. Sobre todo los incentivos para ¨¢ngeles emprendedores, que son esas inversiones que hacemos en empresas de reciente o de nueva creaci¨®n, que pueden suponer un ahorro importante.

Pero tambi¨¦n tiene que conllevar el que tengamos esa posibilidad de ahorro. Y luego considerar la venta de la vivienda habitual cuando estamos en el l¨ªmite de los 65 a?os, porque a partir de los 65 a?os est¨¢ exenta la plusval¨ªa, tengamos como consecuencia de esa venta y hay que tener eso en consideraci¨®n si vamos a hacerlo al final del a?o. Pero esto, como te digo, es un consejo que se puede dar antes de que finalice el a?o. Ahora lo ¨²nico que se puede recomendar es revisar perfectamente todas las posibilidades que tenemos de deducci¨®n.

Si estamos pagando una cuota de afiliaci¨®n sindical, esto no va a aparecer en el borrador por motivos de protecci¨®n de la intimidad de datos, pero podemos aplicarlo como una deducci¨®n de los ingresos del trabajo. Tambi¨¦n la afiliaci¨®n a partidos pol¨ªticos, las ayudas o las ayudas donativos a partidos pol¨ªticos tienen una desgravaci¨®n con unos l¨ªmites, pero que si lo estamos haciendo, si lo hemos hecho, pues hay que ver que podamos aplicarlo.